什麼是研發投資抵減？跟通訊傳播業有啥關係？

簡單講，這就是政府給你賺錢又省稅的機會啦！通訊傳播業者（像是電信公司、有線電視、網路平台這些）只要花錢做研發，就能直接扣減營所稅。比方說你今年研發砸了500萬，可能就能從要繳的稅金裡扣掉100萬，根本是政府幫你出研發費用的概念啊！

重點是這不限大公司，中小企業甚至新創團隊都能申請。NCC（國家通訊傳播委員會）跟財政部聯手推這個，就是要刺激通訊產業升級，像5G應用、數位內容開發這些都算在內！

誰有資格申請？快看你的公司符不符合

✔️ 行業別限制

只要你是通訊傳播相關事業通通有機會：

• 電信服務業（中華電信、台灣大哥大、遠傳這些）
• 有線電視系統業者（中嘉、凱擘等）
• OTT影音平台（LINE TV、KKTV等）
• 數位內容開發商
• 通訊設備研發公司

✔️ 公司規模沒限制

不管你是上市公司還是5人小工作室，只要符合研發定義就能申請！

✔️ 關鍵門檻在這裡

1. 公司必須在台灣有稅籍登記
2. 研發活動要發生在台灣境內（外包給國外不算數）
3. 必須有完整研發紀錄（實驗日誌、會議記錄這些）

哪些研發支出可以抵稅？別漏掉隱藏項目！

🟢 直接可抵減的項目

🔴 絕對不能抵的支出

• 市場調查費（不算研發）
• 辦公室裝潢（就算實驗室也不行）
• 量產設備（研發階段OK，量產不行）
• 國外差旅費（除非能證明必要性）

隱藏地雷：常被忽略的合格項目

1. 失敗的研發支出：實驗做失敗的錢照樣能抵！
2. 試量產費用：小批量生產測試的費用可抵
3. 雲端服務費：租用AWS/Azure做測試可列支

申請流程七步驟 錯過時間全泡湯！

📅 關鍵時間表

• 每年2~5月：準備前一年度研發支出報告
• 5月31日前：隨營所稅結算申報一併送件
• 9月底前：補送專案認定申請書（最晚期限）

📋 完整申請SOP

1. 整理支出單據：把整年研發相關發票、合約分類裝訂
2. 填寫「研發支出適用投資抵減申請書」：財政部網站可下載
3. 製作研發計畫書：包含目標、方法、預期成果（10頁內為佳）
4. 附上成果證明：測試報告、原型照片、專利申請文件
5. 會計師簽證：找合格會計師出具報告（小型企業可免）
6. 向國稅局遞件：臨櫃或線上上傳（需工商憑證）
7. 配合抽查補件：收到通知10天內要回應

實戰技巧：提高通過率三招

1. 每月整理單據：別等年底才收集，用Excel分專案記錄
2. 研發會議記錄：固定週會記錄討論內容，當佐證超有力
3. 保留過程證據：實驗失敗的照片比成功更有說服力！

抵減額度怎麼算？節稅效果實例看這裡

兩種計算方式任你選（擇優適用）

1. 支出15%抵減法：當年研發總支出 × 15% 直接抵稅

   • 適合研發費用高的公司
   • 例：年度研發花1000萬 → 可抵150萬稅額

2. 支出10% + 增額50%法：

   • 基本：研發支出 × 10%
   • 加碼：(今年研發費 – 前兩年平均) × 50%
   • 適合研發費暴增的新創公司

真實案例試算

「台灣通科技」2023年研發支出：

• 2021年研發費：200萬
• 2022年研發費：300萬
• 2023年研發費：800萬

方案1：800萬 × 15% = 抵120萬
方案2：基本額800萬×10%=80萬 + 增額(800萬-250萬)×50%=275萬 → 總抵355萬
👉 選擇方案2多省235萬！

抵減上限注意

• 當年度抵減上限 = 應納營所稅額50%
• 沒用完可延續3年

國稅局最愛抓的5大地雷

❌ 地雷1：研發活動定義不清

• 被退案例：某公司把「APP介面美化」當研發
• 破解法：強調技術突破點，例如「首創AI影像壓縮演算法」

❌ 地雷2：人事費用灌水

• 被退案例：把業務經理薪水列入研發人事費
• 破解法：用「工時記錄表」證明工程師投入比例

❌ 地雷3：缺乏過程證據

• 被退案例：只有最終報告，沒有實驗過程
• 破解法：提供版本迭代記錄、測試數據

❌ 地雷4：委外合約寫太籠統

• 被退案例：合約只寫「技術服務費」未載明內容
• 破解法：合約註明「開發5G訊號優化模組」

❌ 地雷5：錯過補件期限

• 被退案例：國稅局9月發文要求補件，10月才回應
• 破解法：設定手機提醒，限期前3天就寄出

2024年最新修法重點

加碼優惠延長到2029年

原本2024年底截止，現已延長5年！通訊業者快把握

新增智慧財產權應用

研發成果拿去授權或技轉，相關收益免稅額提高

簡化中小企業申請

年營業額3千萬以下：

• 免會計師簽證
• 計畫書從簡
• 可線上快速申辦

常見QA快問快答

Q：公司虧損還能申請嗎？

A：可以！ 抵減額度可保留到未來3年有獲利時使用

Q：申請被駁回怎麼辦？

A：收到核定通知30天內可提「復查」，附新事證成功率達7成

Q：研發中的專利還沒拿到能申請嗎？

A：沒問題！ 只要有申請號碼就認列

Q：政府補助的研發專案還能抵減嗎？

A：要看情況！若是全額補助就不能抵，部分補助可抵自籌款部分

結語：現在行動立即省稅

這項政策根本是通訊傳播業的隱形金庫，平均省稅幅度達10%~30%。重點是申請沒有想像中難，只要掌握：

1. 日常做好紀錄：研發日誌比華麗報告更重要
2. 選對計算方案：新創公司通常用「增額法」更划算
3. 避開五大陷阱：尤其注意人事費分攤合理性

還沒申請的業者建議立刻：

• 到[財政部稅務入口網]下載申請書
• 打0800-000-321洽詢各地國稅局
• 找熟悉通訊產業的會計師協助

別讓你的研發血汗錢白白繳給國庫啦！