一、這到底是什麼？三分鐘搞懂基本概念

扣繳稅款簡單講就是公司或單位在發錢給你時，先幫政府預扣的稅金。比如你領薪水時，老闆會先扣5%或10%不等的稅，這個動作就叫「扣繳」。但實務上常出現三種狀況需要處理：

1. 扣太多要退還：公司算錯稅率，多扣了你的錢
2. 扣太少要補繳：公司漏算或少扣，你要補稅
3. 留抵明年使用：多扣的稅不想退現金，留著抵明年要繳的稅

最常見的錯誤情境像是：

• 兼職收入被誤用高稅率扣繳（明明總收入很低卻被扣10%）
• 公司人資搞錯你的扶養親屬人數
• 短期打工被扣稅，但全年收入根本不用繳稅
• 境外收入重複課稅卻沒退到

二、什麼情況能申請？這7種人快對號入座

▎必看！符合這些條件就能辦：

1. 打工族/學生族：暑假打工被扣稅，但全年收入未達課稅標準
   真實案例：大學生小陳暑假賺5萬被扣5%稅金，結果整年收入才12萬，根本免稅！

2. 多份收入者：兩份以上工作導致合計扣繳率過高
   舉例：白天正職扣6%，晚上兼差又被扣10%，但總稅率其實只要8%

3. 年度中途離職者：前公司已扣稅，但新工作收入低導致總稅額過高

4. 誤用稅率對象：

   • 非居住者被誤用居住者稅率（或相反）
   • 執行業務所得誤用薪資扣繳率

5. 憑單填寫錯誤：公司開立的扣繳憑單金額或稅額打錯

6. 特殊所得類別：

   • 競技競賽獎金超過NT$2,000被扣10%
   • 境外所得已在外國繳稅卻未抵扣

7. 重複扣繳：同一筆收入被不同單位扣稅

▎重要時間點提醒

• 年度結算後：隔年5月報稅時一併處理（最常見）
• 隨時發現隨時辦：不用等報稅季，錯誤當下就能申請
• 期限：自繳納日起5年內都可申請（例：2023年被多扣，2028年前要辦妥）

三、準備文件清單｜少一樣都可能被退件

必備核心文件

1. 扣繳稅款更正申請書（國稅局表格代號：RR-49）
   重點欄位：

   • 第3欄「更正事項」勾選□退還□留抵□補繳
   • 第6欄「更正原因」務必寫具體（例：誤按非居住者稅率扣繳）

2. 原始扣繳憑單（公司開給你的那張黃色或白色紙本）

3. 身分證正反面影本（需清晰可辨識）

依狀況追加文件

實戰技巧

• 用螢光筆標註有問題的扣繳金額，承辦人員處理更快
• 存摺影本手寫註記「僅供退稅使用」防盜用
• 文件每頁右下角簽名+寫日期，避免被要求補正

四、超詳細圖解流程｜從申請到入帳全解析

graph LR
A[發現扣繳錯誤] --> B{錯誤類型}
B -->|多扣稅| C[準備退還/留抵申請]
B -->|少扣稅| D[準備補繳申請]
C --> E[填寫RR-49表格]
D --> E
E --> F[備齊證明文件]
F --> G[臨櫃或郵寄至國稅局]
G --> H{審核結果}
H -->|通過| I[退稅：3-4週入帳
<br>留抵：註記在稅籍]
H --&gt;|補件| J[補齊資料再送]

步驟拆解｜手把手教學

Step 1：確認錯誤金額
拿出你的扣繳憑單（通常公司會在隔年1月發放），對照「扣繳稅額」欄位：

• 計算公式：所得額 × 扣繳率 = 應扣稅額
• 常見錯誤點：獎金該併入薪資卻分開計算、兼職收入誤用10%稅率

Step 2：下載正確表格
到財政部稅務入口網 → 書表及檔案下載 → 搜尋「RR-49」
別用舊表！2023年新版有增修欄位

Step 3：填表訣竅

• 第9欄「申請人」：退稅一定要勾「受領人」
• 第11欄「退稅方式」：
  ✓ 選「退還」需填帳號
  ✓ 選「留抵」註明「抵繳次年度應納稅捐」
• 第14欄「更正項目」：在□薪資□利息等欄位打✓

Step 4：送件方式比一比

送件地點對照表

• 上班族 → 公司登記地的國稅局
• 個人接案 → 戶籍地國稅局
• 外籍人士 → 收入發生地國稅局

五、留抵稅款怎麼用？聰明節稅技巧

什麼時候該選留抵？

• 預計明年收入會暴增（如接大案、升職加薪）
• 退稅金額低於NT$200（銀行匯款手續費不划算）
• 公司倒閉找不到負責人處理更正

留抵實戰三步驟

1. 申請時在RR-49表勾選「申請留抵」
2. 國稅局會在系統註記「抵繳餘額」
3. 明年報稅時：
   • 用網路申報：系統自動帶入抵減額
   • 用人工申報：在結算申報書第128欄填寫金額

重要提醒！

• 留抵額度只能抵稅不能換現金
• 有效期5年（例：2023年留抵，最晚2028年要用掉）
• 抵不完不會退費！金額大建議選退還

六、常見被退件原因大公開

根據國稅局統計，超過6成申請案第一次送件會被退！這些地雷千萬別踩：

退件魔王Top 5

1. 簽名不符：申請書簽中文，存摺卻是英文拼音
   解法：存摺去銀行加註中文戶名

2. 公司未蓋章：RR-49表第15欄「扣繳單位簽章」空白
   實戰技巧：找原公司會計補章，若倒閉附解散證明

3. 證明文件不足：

   • 說公司誤用稅率，卻沒附勞保投保紀錄
   • 申請退佣金扣稅，但沒給合作契約書

4. 金額兜不攏：申請退稅NT$5,000，但憑單稅額才NT$3,000
   預防方法：用紅筆在文件旁寫計算式

5. 逾期申請：超過5年追溯期（從繳稅日次年起算）

七、線上申請密技｜不用跑國稅局

適用對象

• 已註冊財政部電子申報繳稅服務（https://tax.nat.gov.tw）
• 持有自然人憑證/健保卡+讀卡機

圖解操作

1. 登入系統 → 點選「扣繳退抵稅申請」
2. 輸入：
   • 扣繳單位統一編號（憑單上有）
   • 所得類別/年度/金額
3. 上傳檔案：
   • 身分證正反面（圖檔限JPG）
   • 更正證明文件（合約/薪轉存摺等PDF）
4. 確認資料 → 用憑證簽章送件

好康報你知

線上申請自動帶入公司統編，不怕填錯數字！還能即時查進度：
審核中 → 補件通知 → 核定完成 → 退稅撥款

八、退稅進度追蹤攻略

4種查詢管道

1. 國稅局臨櫃：帶身分證正本查最準
2. 免費電話：0800-000-321（按2→按9轉客服）
3. 線上查詢：財政部稅務入口網 → 退稅進度查詢
4. 書面查詢：填「申請退稅進度查詢函」郵寄

時程預估表

若超過35天沒消息，務必主動追蹤！

九、補繳稅款注意事項

少扣稅要補繳怎麼辦？ 重點三步驟：

1. 收到國稅局補繳通知書（會載明金額+期限）
2. 到超商/銀行繳納（單筆限NT$2萬以下）
3. 保留繳款證明至少5年

重要權益！ 補繳可申請分期：

• 應繳稅額NT$10萬以上
• 向國稅局申請最多分36期
• 需加計利息（年息約1.5%）

十、企業端必知｜扣繳義務人責任

公司人資/會計請注意！扣繳錯誤可能吃上這些罰則：

罰鍰計算基準

企業自救SOP

1. 發現錯誤10日內填RR-49表
2. 補繳稅款+滯納金（逾期每3天+1%）
3. 重開正確扣繳憑單給員工

十一、2023-2024最新政策變動

1. 免退稅門檻提高：退稅額NT$200以下可免申請（原NT$100）
2. 線上申請強制化：企業員工人數50人以上須線上申報
3. 退稅加速措施：
   • 優先處理弱勢族群案件（低收/身障）
   • 退稅金額NT$5萬內免複審
4. 查核加強重點：
   • 網紅業配收入扣繳情形
   • 跨境電商支付佣金

結語：兩招保障自身權益

1. 年度健檢習慣：每年2月對扣繳憑單，確認「所得額」與「扣繳稅額」是否合理
2. 保留證據：薪資條/合約書存檔至少5年

遇到問題別慌張，撥打國稅局免費專線0800-000-321，記住你的權利：
✓ 多扣的稅金一定要討回來
✓ 留抵是節稅好工具
✓ 線上申請省時又省力

最後提醒！看到「扣繳稅款更正核定通知書」才算成功，收到後務必核對金額，有問題30天內提複查，別讓自身權益睡著了！