身為臺中市民，擁有一間屬於自己的房子是許多人的夢想。但你知道嗎？每年十一月開徵的「地價稅」，如果你符合「自用住宅用地」的條件，稅率可是能從千分之十大幅降到千分之二，足足差了五倍！這可不是小錢，一年省下幾千元甚至上萬元都是有可能的。臺中市政府地方稅務局（簡稱臺中稅務局）負責這項業務，但老實說，很多人不是搞不清楚申請條件，就是錯過了申請時間，白白多繳了稅金。這篇就來好好聊聊，如何聰明申請「地價稅自用住宅用地」，把該省的錢省下來。

為什麼「自用住宅用地」的地價稅差這麼多？

先來搞懂基本觀念。地價稅是針對「持有土地」所課徵的稅，稅率高低取決於土地如何使用。政府為了照顧民眾自住的需求，特別給予「自用住宅用地」超低的優惠稅率（千分之二），相較於一般用地（基本稅率千分之十起跳，甚至累進到千分之五十五），稅負差距非常大。

想像一下，同樣一塊位於臺中市區、公告地價一百萬元的土地：

• 一般用地稅率（假設適用最低千分之十）： 1,000,000 元 * 10‰ = 10,000 元
• 自用住宅用地稅率（千分之二）： 1,000,000 元 * 2‰ = 2,000 元

一年就差了 8,000 元！ 這筆錢拿來繳水電瓦斯、幫家裡添購用品，或是帶家人吃頓好的，不是更實在嗎？所以，符合條件卻沒申請，等於每年把錢白白送出去。

我家的土地符合「自用住宅」資格嗎？五大條件缺一不可！

不是所有名下有房子的土地都能適用優惠稅率。臺中稅務局審核「自用住宅用地」的標準很明確，必須同時符合以下五大條件，一個都不能少：

1. 「土地」所有權人或其配偶、直系親屬要在該地辦竣「戶籍登記」：

   • 這是核心條件！房子是你（所有權人）的，但你本人、配偶、或直系親屬（爸媽、子女、祖父母、孫子女等）的戶口，必須實際設在這間房子的門牌地址上。
   • 常見NG情況：房子是爸媽的，但爸媽戶籍在老家，子女戶籍設在這；或是所有權人戶籍根本沒遷入；或是房子出租，戶籍是租客的。這些都不符合。
   • 重點提示：戶籍登記是向戶政事務所辦理，辦好戶籍是申請地價稅優惠的第一步。記得確認戶籍謄本上的地址跟房屋坐落土地完全一致。

2. 房子是「住宅」使用，而且沒有出租或營業：

   • 這塊土地上的房屋，必須是單純拿來「住家」使用。整層、部分出租？開工作室、診所、商店？擺放貨品當倉庫？通通不行！
   • 注意：就算只有一間房間出租、或是騎樓擺個小攤位、一樓做店面，只要有「非住家使用」的事實，整塊土地就無法適用自用住宅優惠稅率。只有「完全未出租且未營業」才符合。
   • 臺中稅務局人員可是會實地勘查的！別心存僥倖。

3. 地上房屋必須是土地所有權人、配偶或直系親屬「所有」：

   • 土地是你的，但上面的房子是誰的？必須是你本人、你的配偶、或是你的直系親屬（爸媽、子女等） 名下的房子才行。
   • 常見疑問：房子是兄弟姐妹的？不行。是叔伯阿姨的？也不行。直系親屬才符合。

4. 都市土地面積不超過 3 公畝 (約 90.75 坪)，非都市土地不超過 7 公畝 (約 211.75 坪)：

   • 政府給予優惠是為了保障基本居住需求，不是給豪宅用的，所以有面積限制。
   • 臺中市大部分區域屬於都市土地（例如各市轄區），上限是 3 公畝（300平方公尺，約90.75坪）。少部分非都市土地（例如特定農業區、山坡地保育區等）上限是 7 公畝（700平方公尺，約211.75坪）。
   • 如果你家土地面積超大怎麼辦？別擔心，只有超過限制的部分才按一般稅率課徵，符合面積限制的部分還是可以申請優惠稅率。

5. 土地所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬，全國合計只能申請「一處」：

   • 這是關鍵限制！一戶家庭（所有權人 + 配偶 + 未成年子女），全國範圍內，只能有一處土地適用自用住宅優惠稅率。
   • 例如：你在臺中一間、高雄老家一間，兩間都符合條件，但只能選擇其中一間申請優惠。另一間必須按一般用地稅率課徵。
   • 例外情況：如果房子是成年子女、父母、祖父母等其他直系親屬「單獨所有」（非與你或配偶共有），且他們在該地設有戶籍並實際居住，那麼他們名下的那一處，也可以獨立申請一處優惠。簡單說，就是「一戶一處」，但不同成年人的獨立房產，可以各自申請一處。

什麼時候該去申請？錯過時間點，今年優惠就飛了！

了解條件後，時機點超級重要！地價稅「自用住宅優惠稅率」不是自動生效的，必須由納稅義務人主動提出申請，而且有嚴格的申請期限限制：

• 最重要期限：每年「9月22日」前！
  • 這是申請適用「當年」（當年11月開徵）地價稅自用住宅優惠的最後截止日。例如：你想省 2025年11月 開徵的地價稅，你必須在 2025年9月22日（含）以前，向臺中稅務局提出申請並經核准。
  • 錯過9月22日才申請？很抱歉，你只能從「申請的次年」 開始適用優惠稅率。今年的稅金，還是得按一般稅率繳納。別讓辛苦錢飛了！
• 新取得土地或新符合條件者：如果是在年度中才買到房子、蓋好房子、或把戶籍遷入讓條件剛符合，記得同樣要在當年度 9月22日前 提出申請，才能趕上當年度優惠。
• 申請核准後，原則上長期有效：一旦申請通過，只要你的使用狀況沒有改變（戶籍沒遷出、沒出租營業、沒賣掉等），以後年度就會自動按優惠稅率課徵，不需要每年重新申請。除非條件變動了！

該怎麼申請？臺中稅務局線上、臨櫃都能辦

臺中市政府地方稅務局為了方便市民，提供了多元的申請管道：

1. 線上申請（最推薦！24小時不打烊）

*   **工具**：你需要有 **「自然人憑證」** 或 **「健保卡+註冊密碼」**（需先至[健保卡網路服務註冊網站](https://cloudicweb.nhi.gov.tw/cloudic/system/mLogin.aspx?ReturnUrl=%2fcloudic%2f)註冊設定密碼）。
*   **步驟**：
    *   進入 **「地方稅網路申報作業」網站** 。
    *   選擇「地價稅」-> 「地價稅自用住宅用地申請」。
    *   依指示插入憑證或讀取健保卡，輸入密碼登入。
    *   系統會帶出你名下的土地資料，選擇要申請優惠的土地。
    *   填寫相關申請資料（如設籍親屬姓名、身分證字號等）。
    *   上傳應備文件（詳見下方）。
    *   確認資料無誤後，送出申請。
    *   系統會提供收件編號，記得留存。
*   **優點**：免出門、免排隊、快速便利，檔案上傳清晰即可，申請進度可線上查。

2. 臨櫃申請（有專人服務）

*   **地點**：臺中市政府地方稅務局總局（豐原區）或各分局（東勢分局、大智分局、文心分局、民權分局）。
*   **攜帶文件**：
    *   申請書（可現場索取或事先至臺中稅務局網站下載列印「地價稅自用住宅用地申請書」）。
    *   申請人身分證正本（驗後退還）及印章（或簽名）。
    *   設籍人戶口名簿影本或戶籍謄本（證明符合條件親屬的戶籍設在此處）。
    *   建物所有權狀影本或使用執照影本或其他證明文件（證明房屋為合法建築並確認門牌）。
    *   如果是委託他人辦理，需附委託書及代理人身分證正本（驗後退還）、印章。
*   **流程**：抽號碼牌 -> 填寫申請書 -> 備齊文件交給櫃檯人員 -> 核對資料無誤後完成收件。

3. 郵寄申請（適合無法親自辦理者）

*   **步驟**：
    *   下載並填妥「地價稅自用住宅用地申請書」。
    *   影印好所有應備文件（身分證正反面、戶口名簿或戶籍謄本、建物證明文件）。
    *   將申請書及文件影本寄到：**420018 臺中市政府地方稅務局（豐原區）或所屬分局地址**（請根據土地所在地選擇正確的稽徵機關，可上臺中稅務局網站查詢）。
*   **注意**：郵寄者建議使用掛號，並自行保留寄件證明。文件務必清晰。

申請時要準備哪些文件？一次看清楚

無論透過哪個管道申請，以下文件是必備的：

• 必備核心文件：
  • 申請書：載明申請人、土地地號、設籍人資料等。線上申請則在系統填寫。
  • 身分證明文件：申請人身分證正反面影本（臨櫃驗正本）。
  • 戶籍證明：全戶的戶口名簿影本或最近三個月內的戶籍謄本（記事欄位不可省略）。這是最關鍵的證明，用來確認所有權人、配偶或直系親屬確實設籍於該址。
• 房屋證明文件（擇一即可）：
  • 建物所有權狀影本。
  • 建築物使用執照影本。
  • 房屋稅籍證明書（可向稅務局申請）。
  • 載有該房屋門牌號碼的繳納水費、電費收據（需能清楚辨識地址）或門牌編釘證明等。目的在證明房屋坐落於申請的土地上。
• 視情況可能需要的文件：
  • 委託書：若非本人辦理，需檢附。
  • 其他證明文件：若土地或房屋有特殊情況（如部分面積符合等），稅務局可能要求補件。

申請後怎麼知道結果？後續要注意什麼？

• 審核時間：臺中稅務局收到申請後會進行審查（包含可能實地勘查），作業時間依案件量而定，通常數週內會有結果。
• 查詢進度：
  • 線上申請者：可至「地方稅網路申報作業」網站查詢。
  • 電話查詢：可打臺中稅務局總局或所屬分局電話詢問。
  • 臨櫃查詢：攜帶身分證及相關資料至櫃檯詢問。
• 核准通知：申請核准後，不會另外發核准函。你會在當年 10月底或11月初 收到地價稅繳款書時，看到課稅種類欄位註明「自用住宅用地」，稅率是千分之二，就表示成功了！
• 未收到稅單或對稅額有疑問：務必主動向臺中稅務局查詢，別置之不理。稅單上通常也有承辦人員分機可聯繫。
• 後續維持資格：一旦核准，只要戶籍沒遷出、房子沒出租營業、沒賣掉、你家庭全國仍只有這一處申請優惠，以後年度都會自動適用，不用再申請。稅務局每年會透過各種方式（如戶政資料勾稽、民眾檢舉、實地查核）確認資格是否存續。

狀況變了怎麼辦？一定要主動申報！

• 戶籍遷出：例如設籍的子女長大搬走、父母回老家居住等，導致該址不再有任何所有權人、配偶或直系親屬設籍。
• 出租或營業：把房子租給別人、自己開店做生意、分租房間、提供場地給他人使用（如當辦公室、倉庫）等。
• 房屋拆除或改建：導致地上已無合法供居住使用的房屋。
• 土地所有權移轉：賣掉土地、贈與給他人等。
• 你或配偶在其他地方又申請了一處自用住宅優惠：違反全國一處的限制。

發生以上任何一種情況，請務必在「事實發生日起30日內」，主動向臺中稅務局申報！ 申報方式可以打電話、寫書面說明、或利用線上服務。如果沒主動申報，被稅務局查獲，除了會被追補按一般稅率計算的差額稅款外，還可能被處罰鍰。誠實申報，避免後續更大的麻煩和損失。

常見疑問解答 Q&A

• Q1: 我的房子是跟兄弟姊妹「共有」，可以申請嗎？ A: 關鍵在於「所有權」和「設籍」。如果你持有「部分」土地和房屋持分，且你的「配偶或直系親屬」確實設籍在「該房屋」內居住，且符合其他條件（無出租營業、面積限制、你家庭全國只有這一處申請），那麼你持有的「土地持分」部分，可以申請適用自用住宅優惠稅率。其他共有人持有的部分，他們若符合條件，也可以各自申請（需他們自己提出）。

• Q2: 我繼承了爸媽在臺中的老房子，戶口還在，但他們已過世，這樣還能適用嗎？ A: 要看繼承後是誰設籍。如果繼承後，是你本人、你的配偶、或你的直系親屬（如你的子女） 的戶籍設在該址，且符合其他條件（房子是你繼承後所有、無出租營業、面積符合、你家庭全國只有這一處申請），可以申請。如果戶籍上只剩下已過世父母的戶籍（未辦理除戶），或完全無人設籍，則不符合申請條件。

• Q3: 我家一樓是店面出租，二樓以上自己住，整塊土地都不能申請嗎？ A: 是的，非常遺憾。法規規定必須「全部」供自住使用，無出租或營業。只要有部分面積出租或營業的事實，整塊土地就無法適用自用住宅優惠稅率。即使你認為樓上面積比較大，但法規認定是整塊土地。唯一的例外是，如果土地能明確劃分出租/營業部分與自住部分（例如獨棟透天，一樓店鋪有獨立門牌和出入口，二樓以上自住也有獨立門牌），且經稅務局勘認屬實，則自住部分對應的土地面積，可以單獨申請適用優惠稅率。但這情況複雜，建議直接諮詢稅務局人員。

• Q4: 我申請核准了，但今年收到稅單怎麼還是很貴？ A: 首先確認稅單上「課稅種類」是否已註明「自用住宅用地」？如果沒有，可能是申請未核准或處理中，請立即聯繫稅務局。如果已註明，請核對稅單上的「課稅地價」、「稅率」是否正確（應為千分之二）。計算方式：課稅地價 * 2‰ = 應納稅額。如果計算有誤或覺得金額異常高，也請攜帶稅單洽詢稅務局。

• Q5: 線上申請一定要自然人憑證嗎？沒有怎麼辦？ A: 自然人憑證是最方便的方式。若沒有，可以使用「健保卡+註冊密碼」進行線上申請。只要事先到「健保卡網路服務註冊網站」完成註冊設定密碼即可。若真的不熟悉線上操作，臨櫃或郵寄申請也是可靠的選擇。

• Q6: 申請書哪裡可以下載？ A: 可至臺中市政府地方稅務局官網，通常在「申辦書表」或「下載專區」裡，搜尋「地價稅自用住宅用地申請書」即可找到PDF檔下載列印。

善用資源，權益顧牢牢

臺中市政府地方稅務局提供了豐富的資訊和服務管道：

• 官方網站：是資訊最齊全的地方，包含法規、申請書表下載、常見問答、線上申辦連結、各分局聯絡方式等。養成習慣，有疑問先上官網查。
• 電話諮詢：總局及分局都有服務電話，對於比較複雜或個人化的問題，直接打電話詢問承辦人員是最快的方式。講清楚你的土地地段地號或稅籍編號，方便他們查詢。
• 臨櫃服務：帶著你的問題和相關文件（如稅單、權狀影本、戶口名簿等）親自前往，櫃檯人員可以提供面對面的詳細解說。
• 稅務小幫手/線上客服：留意官網是否有提供線上文字客服或智能機器人服務，有時簡單問題可以快速獲得解答。

結語：省稅是權利，申請要及時

地價稅自用住宅優惠是政府照顧自住民眾的美意，但「主動申請」是享受這項權益的關鍵第一步。臺中市的鄉親們，趕快檢視一下自家條件：

1. 戶籍對了嗎？（自己、配偶、直系親屬在裡面）
2. 房子純住家嗎？（沒租人、沒做生意）
3. 房子是誰的？（自己、配偶、直系親屬的）
4. 面積超標了嗎？（臺中市區90.75坪內）
5. 全國只有這一處申請嗎？

如果都符合，務必在每年9月22日前，選擇你最方便的方式（推薦線上申辦），向臺中市政府地方稅務局提出申請。別讓自己的權益睡著了，把辛苦賺來的錢，聰明地留在自己口袋裡，為家庭開銷減輕一些負擔。小小的動作，換來的是實實在在的節省。別再猶豫了，趕快行動吧！