最近有南投鄉親在辦理土地過戶時，被要求提供「曾否享受自用住宅用地稅率證明」，才發現原來這份文件這麼重要。阿明叔上個月就遇到這個狀況：「我以為房子自己住，賣掉當然用自用稅率，哪知道還要先申請這張證明？」其實這關係到您能不能用10%優惠稅率課徵土地增值稅，和一般稅率相差最多可達20%。今天就來聊聊南投縣這項服務的眉角。

為什麼要申請這份查詢？

當您出售自用住宅用地時，按《土地稅法》第34條規定，每人一生有一次機會適用10%優惠稅率。這項查詢就是確認您或配偶是否曾用過這項權利。南投縣政府稅務局承辦員林小姐提醒：「最近有位民眾沒先查詢，過戶時才發現二十年前配偶用過優惠，最後多繳了近百萬稅金。」

適用條件先確認

申請前先檢視土地是否符合三大要件：

1. 產權狀態：土地所有權人本人、配偶或直系親屬設籍
2. 使用情形：出售前無出租或營業行為
3. 面積限制：都市土地不超過3公畝，非都市土地不超過7公畝

實際操作四種申請方式

臨櫃辦理最直接

帶齊雙證件到南投市復興路2號稅務局，總局與埔里、竹山分局皆可辦理。週一至五早上8點到12點，下午1點半到5點半皆可受理。我實際走訪發現，早上9點前人潮較少，15分鐘內就能完成。

線上申請新選擇

2023年新上線的地方稅網路申報系統（https://net.tax.nat.gov.tw/）讓您在家就能辦：

1. 用自然人憑證或健保卡登入
2. 選擇「稅籍證明申請」
3. 勾選「土地增值稅自用住宅用地稅率已否享用查詢」
4. 線上繳納規費100元
5. 約3工作天可下載電子證明

郵寄申請備妥三樣文件

1. 申請書（官網可下載）
2. 身分證正反面影本
3. 回郵信封（貼足郵票） 寄到「南投市復興路2號，南投縣政府稅務局土地稅科」

跨機關通辦服務

南投縣配合中央政策，在13個鄉鎮市公所設置便民櫃檯，草屯、竹山等大鄉鎮還提供午間延時服務，上班族可利用中午休息時間辦理。

申請書填寫關鍵細節

最近幫親戚處理申請時，發現幾個常見錯誤：

□ 誤填欄位：在「土地標示」欄寫入建物門牌（應填地號） □ 證件不齊：未附最新戶籍謄本（需三個月內） □ 用印錯誤：法人申請未蓋公司大小章

特別注意委託代辦情形：

• 需附委託書（可至稅局網站下載標準格式）
• 代理人應帶雙證件正本
• 委託書需載明「申請土地增值稅自用住宅優惠查詢」具體事項

查詢結果怎麼看？

收到證明文件後重點看兩處：

1. 「查無資料」：表示從未適用優惠稅率
2. 「已於○年○月○日適用」：註明首次使用日期

埔里地政士陳先生分享案例：「曾有位客戶查到父親三十年前用過優惠，因當時未成年被併計，差點喪失自身權益。後來透過行政救濟，證明該次是父親單獨所有才保住權利。」

常見狀況處理經驗

查詢結果有疑義

可檢附買賣契約書、完稅證明等文件，向稅務局申請複查。中興新村有位張先生就成功更正紀錄：「稅局誤將我與同名同姓者資料混雜，補送舊戶籍謄本後就更正了。」

配偶權利分開計算

2021年稅法修正後，夫妻各有一次適用機會。但要注意婚前已使用過的一方，婚後不能再使用。

繼承土地特殊處理

繼承取得的土地，其「前次使用紀錄」會隨同移轉。水里鄉有位案例：繼承父親土地時，因父親曾用過優惠，即使繼承者本人未使用過，該筆土地也不再適用優惠稅率。

保存與運用技巧

這份證明有效期限多長？稅務局人員坦言：「其實沒硬性規定，但建議三個月內使用較妥當。」我建議您：

• 掃描存電子檔備份
• 過戶時提供地政士正本
• 若短期內無交易計畫，可先申請備用（證明不會過期）

南投縣稅務局網站（https://www.nttb.gov.tw/）的「書表下載」專區，有最新申請書範例。每週三晚上7點到9點還有稅務諮詢專線（049-2222121），由專人解答疑難。

延伸提醒與資源

與其他稅務的關聯

申請自用住宅稅率會同步影響：

• 當年度地價稅（需另申請）
• 重購退稅資格（兩年內買新屋可退稅）
• 遺產稅計算基礎

線上查進度小技巧

透過「南投縣政府稅務局」LINE官方帳號，輸入案件號碼後三碼即可查辦理進度。最近新增的「到件通知」功能，會在文件製妥時主動推播。

免奔波替代方案

若您只需要確認「是否曾適用」，不須正式證明文件，可攜身分證到全縣36個跨機關服務櫃檯（含鄉鎮市公所、地政事務所）查詢，立即口頭告知結果。

最後提醒鄉親們，南投縣112年新增「稅務智能客服」，輸入「自用住宅查詢」就有逐步指引。記得每年5月與11月稅務局會在各鄉鎮舉辦巡迴服務，可免費諮詢土地稅務問題。保護自身權益，從這張小小證明開始！