公益信託申請全攻略：手把手教你搞定設立流程

你知道嗎？在台灣搞公益其實有更聰明的方法！公益信託就是一個合法又省稅的管道。簡單來說，公益信託就是把你名下的財產（像是現金、股票或房地產）交給專業受託人管理，專門用來做慈善事業。這種方式不僅能讓你的愛心永續經營，還能享受所得稅和遺產稅的減免優惠。今天我們就來徹底拆解「申請法務公益信託之設立及受託人許可申請書」這份關鍵文件，讓你一次搞懂所有眉角！

公益信託是什麼？為什麼要特別申請？

公益信託跟一般信託最大的不同，在於它的錢100%只能用來做公益，像是救助弱勢、推動教育或環保這些事。根據《信託法》第69條規定，這種信託必須先向法務部申請許可才能成立，不是你自己說了算！這份申請書就是整個流程的敲門磚，沒通過審查就什麼都不用談。

常見的公益信託類型包括：

• 教育類：獎學金信託、學校建設基金
• 社福類：身障照護信託、急難救助金
• 醫療類：罕病研究基金、偏鄉醫療計畫
• 環保類：生態保育信託、綠能發展基金

申請前必看！公益信託的5大核心條件

不是隨便送件就會過，法務部審查超嚴格！想通過申請至少要符合這些基本門檻：

1. 目的正當性：你的信託計畫必須是《信託法》第69條明訂的公益項目，像宗教團體申請就不一定能過
2. 財產足夠性：起步資金至少要新台幣3,000萬元以上（實務上低於這數字幾乎不會過）
3. 受益人明確：不能指定特定個人受益，必須是「符合條件的群體」例如低收入戶學生
4. 永續經營計畫：要證明信託財產能持續運作20年以上
5. 專業受託人：受託人必須是銀行信託部或專業信託機構，個人不能當受託人

申請書拆解：從封面到簽名的完整指南

這份申請書總共分成三大區塊，每個欄位都有玄機！以下是逐項填寫重點：

📄 第一部分：基本資料欄位

**申請人名稱**：如果是公司法人要寫登記全名，個人申請就用身分證名字  
**統一編號/身分證字號**：法人填統編，個人填身分證號  
**聯絡地址**：一定要填能收正式公文的地點  
**計畫名稱**：取名有技巧！最好包含「公益信託」四字+目的，例如「陽光教育公益信託」  

這裡最常犯的錯是把聯絡地址寫戶籍地但實際不住那，結果漏收補件通知！建議填常用通訊地址或公司地址。

💼 第二部分：信託計畫核心內容

**信託目的**：這欄是成敗關鍵！要用具體、可量化的方式寫，例如：
❌ 錯誤寫法：幫助弱勢兒童  
✅ 正確寫法：提供台中市低收入戶國中生每學期5,000元助學金，每年至少協助200人  

**信託財產明細**：要列出每筆財產的：
- 種類（現金/股票/不動產）
- 價值（需附鑑價證明）
- 來源證明（如果是股票要附持股明細）

**信託存續期間**：最少寫20年，永久存續更好過審  
**管理運用方法**：要寫清楚錢怎麼用、誰來監督，例如：
「委由XX銀行信託部專戶管理，每季提撥收益給合作機構OO基金會執行」  

特別提醒！在管理運用方法欄位一定要寫「設立監督委員會」，這是法務部審查重點。委員會至少要5人，其中1/3必須是法律或會計專業人士。

📑 第三部分：受託人許可申請

**受託人名稱**：只能填具信託業資格的銀行或機構  
**受託人資格證明**：要附上金管會核發的信託業許可證影本  
**信託契約草案**：需包含七大條款：
1. 信託目的
2. 財產管理方法
3. 受益對象認定標準
4. 信託關係消滅時財產歸屬
5. 監督機制
6. 會計報告流程
7. 契約修改程序

實務上最容易出包的就是信託契約草案！很多人直接套網路範本，但法務部最看重兩點：

1. 財產歸屬條款：信託結束後剩餘財產必須歸屬地方政府或公益團體
2. 監督條款：要寫明監督委員會的權責和改選方式

必備文件清單：少一樣就直接退件

申請時要一次備齊這些文件，缺件補送會拖到1個月以上：

1. 申請書正本：用A4紙列印，負責人親簽+蓋章
2. 信託契約草案：騎縫蓋章，每頁都要簽縮寫
3. 財產證明文件：
   • 現金：銀行餘額證明（3日內）
   • 股票：集保中心持股明細
   • 不動產：土地/建物謄本+估價報告
4. 身分證明文件：
   • 申請人：身分證影本/法人登記證書
   • 受託人：信託業許可證影本
5. 營運計畫書：需包含：
   • 年度預算表（未來3年）
   • 預期效益評估
   • 風險控管機制
6. 監督委員會名單：附委員同意書+學經歷證明

實戰教學：從送件到許可的完整流程

步驟1：事前諮詢（省時關鍵！）

先去法務部官網下載最新版申請書範本，然後直接打法務部法律事務司公益信託承辦窗口（電話：02-21910189）預約諮詢。他們會告訴你最近常見退件原因，幫你避開地雷。

步驟2：文件準備（約1-2個月）

• 財產鑑價要提早做！不動產估價報告有效期限只有1個月
• 監督委員同意書一定要正本，用印前確認委員資格符合規定
• 營運計畫書的預算表最好找會計師簽證，通過率大增

步驟3：正式送件

裝訂訣竅：

1. 用紅色側條文件夾
2. 首頁貼文件清單
3. 每份文件隔彩色隔頁紙
4. 送件時多印兩份備用

送件地址：10048 台北市中正區重慶南路一段130號 法務部法律事務司

步驟4：審查階段（約3-6個月）

法務部審查分三關：

1. 書面審查：確認文件齊全度（約1個月）
2. 實質審查：開會評估計畫可行性（約2-3個月）
3. 核定許可：公告於法務部網站（約1個月）

這段期間最好主動追蹤！承辦人通常不會主動通知補件進度。建議每兩週打電話詢問進度。

步驟5：許可後動作

拿到許可函後30天內要完成：

1. 到銀行開立信託專戶
2. 移轉財產到專戶
3. 向國稅局辦理稅籍登記
4. 第一次監督會議記錄送法務部備查

8個讓你一次過關的秘訣

1. 財產配置技巧：現金比例最好佔60%以上，太多不動產容易被要求補說明
2. 名稱避雷：別用「個人姓名+公益信託」，用中性名稱更容易過
3. 預算編列眉角：管理費不得超過年度支出10%，超過要寫合理性報告
4. 契約條款陷阱：絕對不能寫「得變更信託目的」這種條款，鐵定退件！
5. 委員名單亮點：找1-2位具公信力人士（如大學教授、退休法官）當委員
6. 送件時機：避開年底（12月送件會卡到預算審查期）
7. 補件回應技巧：收到補件通知要在7天內回覆，超過14天視同放棄
8. 稅務優惠最大化：記得同步申請所得稅抵免，最高可抵20%所得額

常見QA一次搞懂

Q：申請失敗會退還申請費嗎？
A：不會！申請規費3,000元繳了就不退，文件沒過下次要重繳

Q：可以自己當受託人嗎？
A：不行！《信託業法》規定公益信託受託人必須是合格信託機構

Q：信託成立後還能追加財產嗎？
A：可以，但每次追加都要向法務部申請變更許可

Q：監督委員能領薪水嗎？
A：原則上無給職，但可支領必要費用（需在契約中明訂上限）

Q：申請通過要多久做一次報告？
A：每年1月底前要送前年度收支報告+工作成果給法務部

被退件的5大地雷區

根據法務部統計，最常被退件的原因包括：

1. 財產來源不明（佔退件率35%）
2. 信託契約缺少必要條款（佔28%）
3. 營運計畫不具體（佔20%）
4. 監督委員資格不符（佔12%）
5. 申請書填寫矛盾（佔5%）

最近有個真實案例：某企業申請教育公益信託，因契約中寫「得依情勢變更調整受益對象」被退件。法務部認為這條款可能偏離原始公益目的，最後刪除該條文才通過。

稅務優惠怎麼拿？最高省下百萬稅金

公益信託最大好處就是節稅！但記得要主動申請：

• 所得稅：捐款金額不計入所得總額（需檢附許可函向國稅局申報）
• 遺產稅：信託財產不計入遺產總額（需在死亡前3年內成立）
• 營業稅：信託財產孳息免徵營業稅

節稅實例：王先生成立3,000萬教育信託，當年所得稅率40%，直接省下1,200萬稅金！但要注意：如果5年內違反公益目的，國稅局會追繳稅款加利息。

後續管理重點：別讓許可被撤銷

拿到許可只是開始，後續管理更重要！法務部每年會抽查，違規最重可撤銷許可：

• 財報期限：每年3月底前要公開前一年度財務報告
• 重大事項報備：信託財產減損達20%要10日內通報
• 目的偏離處理：如果原始目的已達成，剩餘財產要轉給類似公益團體
• 檢查權配合：法務部隨時可查核帳冊，拒絕檢查可能被罰50萬

結語：用對方法讓愛心永續

搞懂這份申請書，等於掌握公益信託成功的鑰匙！重點再提醒：

1. 財產準備要充足（3,000萬是基本門檻）
2. 契約條款要完整（特別是監督機制）
3. 計畫內容要具體（量化指標不能少）
4. 專業協助不可少（找信託銀行輔導申請）

現在就行動吧！直接上法務部官網下載最新申請書範本，或預約信託銀行免費諮詢。與其讓財產閒置，不如轉化成改變社會的力量！